A 2026-os év jelentős adóváltozásokat hoz mind a magánszemélyek, mind az egyéni vállalkozók számára.

Az alábbiakban csoportokra bontva mutatjuk be a legfontosabb változásokat – így könnyebben átlátható, kire mi vonatkozik.

 

Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA)

A kisadózó vállalkozók tételes adójának 2022 szeptemberétől hatályos, szigorított szabályai 2026-ban is változatlanok maradnak.

Alapfeltételek és korlátok

• KATA-t továbbra is csak főállású egyéni vállalkozók választhatnak.

• A KATA-s vállalkozó kizárólag magánszemélyeknek számlázhat; vállalkozásnak kiállított számla automatikusan megszünteti a KATA-alanyiságot (kivétel a taxi szolgáltatók…)

• A havi tételes adó összege 50 000 Ft marad.

• Az éves bevételi plafon 18 millió Ft, az e feletti részre 40% különadó vonatkozik.

Áfamentességi határ és KATA

2026-tól az alanyi áfamentesség határa 18 millió Ft-ról 20 millió Ft-ra nő, így a KATA 18 milliós értékhatára teljes egészében az áfamentes körben marad.
Fontos, hogy ettől kezdve a KATA értékhatára és az áfamentességi limit eltávolodik egymástól.

Átalányadózás mint alternatíva

A KATA korlátozásai miatt sok volt katás választotta az átalányadót, és 2026-ban ez még kedvezőbbé válik a költséghányadok emelkedése miatt.

Azoknak, akik:

• túllépik a 18 millió Ft-os kata bevételi korlátot, vagy

• vállalati ügyfeleknek is számláznának,

érdemes átgondolni az átalányadózást, mivel 2026-tól sok esetben alacsonyabb adóteher érhető el.

Fontos

A katás vállalkozó nem fizet SZJA-t, így egyik SZJA-kedvezményt vagy mentességet sem tudja igénybe venni – beleértve a többgyermekes édesanyák SZJA-mentességét is.

ÁTALÁNYADÓZÓ egyéni vállalkozók – kedvezőbb szabályok 2026-tól

2026-ban több olyan változás lép életbe, amely az átalányadózást kifejezetten kedvezőbbé teszi.

Költséghányad emelkedése

• A legalacsonyabb költséghányad 40% → 45%-ra emelkedik 2026-tól.

• 2027-től 50% lesz.

Ez automatikusan csökkenti az átalányban megállapított jövedelem összeget, tehát az adózás alapját. Fontos kihatása van továbbá az éves adómentes jövedelem határra is, amely a minimálbér változása miatt is növekszik (később részletezzük)

Szocho-alap egyszerűsödése

A főfoglalkozású átalányadósok esetében megszűnik a minimálbér 112,5%-os szorzója.
2026-tól a szochó alapja:

• a minimálbér 100%-a, vagy

• a tényleges jövedelem (ha ez magasabb).

Ez alacsonyabb járulékterhet jelent minden olyan vállalkozónak, aki minimálbér körüli jövedelmet ér el.

SZJA-mentes jövedelemkeret 2026-ban

A minimálbér 2026-ban 322 800 Ft, így az SZJA-mentes jövedelemkeret:

1 936 800 Ft , tehát eddig az összegig nem kell SZJA-t fizetni, valamint a mellékállású és nyugdíjas egyéni vállalkozóknak járulékot sem (közvetve csökkentheti a főállású átalányadó egyéni vállalkozások az adóköteles jövedelem alapján fizetendő járulékait is)

SZJA-mentességi határ bevételben kifejezve

• 45% költséghányadnál: 3 521 455 Ft bevételig

• 80% költséghányadnál: 9 684 000 Ft bevételig

• 90% költséghányadnál: 19 368 000 Ft bevételig

Bevételi értékhatár

A bevételi értékhatár szabálya 2026-ban sem változik, vagyis az átalányadózás választásának feltételei továbbra is a minimálbérhez kötődnek.

Általános szabály

• Alapesetben az értékhatár: az éves minimálbér tízszerese.

• Kiskereskedelmi tevékenység esetén: az éves minimálbér ötvenszerese.

Átalányadózás alkalmazhatósága

Az átalányadó addig választható és tartható fenn, amíg az adóévben:

Az egyéni vállalkozó teljes bevétele nem haladja meg az éves minimálbér tízszeresét (45% és 80% költségányad esetében):

2026-ban: Értékhatár: 3 873 600 × 10 = 38 736 000 Ft

Kizárólag kiskereskedelmi tevékenység esetén (90% költséghányad) a vállalkozói bevétel nem lépi túl az éves minimálbér ötvenszeresét.

2026-ban: Értékhatár: 3 873 600 × 50 = 193 680 000 Ft

Vállalkozói jövedelemadózást alkalmazó (TÉTELES KÖLTSÉGELSZÁMOLÓ) egyéni vállalkozók – ritkább járulékbevallás

Negyedéves bevallás és fizetés

2026-tól az SZJA szerint adózó egyéni vállalkozók:

• a járulékbevallást havonta helyett negyedévente nyújtják be,

• a járulékfizetés is negyedévente történik.

Ez évente 12 helyett 4 bevallást jelent.

MINDEN egyéni vállalkozó – főállású egyéni vállalkozó minimum járulékfizetése és adminisztrációcsökkentés

1. Változások 2025–2026 – Minimálbér és garantált bérminimum

---

2. Minimálbér és garantált bérminimum utáni kötelező TB-járulék és SZOCHO fizetése

Minimum fizetendő járulék minimálbér után

---

Minimum fizetendő járulék garantált bérminimum után

NAV intézi a biztosítotti bejelentést

2026-tól már nem kell a vállalkozónak önállóan benyújtania a T1041 nyomtatványt.
A NAV az Egyéni Vállalkozók Nyilvántartása alapján automatikusan rögzíti:

• a biztosítotti jogviszony kezdetét,

• és megszűnését.

A jogviszonyváltások (pl. főállás → mellékállás) bejelentése továbbra is a vállalkozó feladata marad.

Új 08E adatlap – egyszerűbb adminisztráció

Az új bejelentőlap:

• kiváltja a T1041-et,

• nem évesedik,

• kevesebb adatot kér be,

• bevezeti a jogviszonysorszámot a párhuzamos jogviszonyok egyértelmű elkülönítésére,

• egyszerűsíti a tartós megbízási jogviszonyok bejelentését.

MINDEN egyéni vállalkozó – Áfa alanyi mentesség

Az alanyi áfamentesség határa:

• 2026: 20 millió Ft

• 2027: 22 millió Ft

• 2028: 24 millió Ft

Ez sok kisvállalkozónak jelent könnyítést, hiszen a határ emelésével tovább maradhatnak áfamentes státuszban.

Fontos: külföldi ügyletek esetén az ÁFA-bevallási kötelezettség akkor is fennáll, ha a vállalkozó alanyi mentes.

MINDEN magánszemély és egyéni vállalkozó – SZJA, kedvezmények, mentességek

(Katások továbbra sem élhetnek SZJA-kedvezményekkel.)

Családi adókedvezmény megduplázása 2026-tól

Havi kedvezmény gyermekenként:

• 1 gyermek: 133 340 Ft

• 2 gyermek: 266 660 Ft / gyermek

• 3+ gyermek: 440 000 Ft / gyermek

A kedvezmény a bruttó jövedelmet csökkenti.

Jelentősen nő a havi és éves SZJA-megtakarítás, különösen két- és háromgyermekes családoknál.

Új adómentesség kétgyermekes édesanyáknak (fokozatos bevezetés)

• 2026-ban: 40 év alattiak

• 2027-ben: 50 év alattiak

• 2028-ban: 60 év alattiak

• 2029-től: korhatár nélkül

A kedvezmény teljes SZJA-mentességet biztosít a kétgyermekes anyáknak.
SZJA-mentesség esetén azonban más adókedvezmény nem érvényesíthető, mert nincs miből.

30 év alatti anyák kedvezménye – bővülő jogosultság

2026-tól:

• megszűnik az éves jövedelmi plafon,

• már meglévő gyermek után is jár,

• a 30. életév betöltésének évéig érvényesíthető,

• korlátlan összegű jövedelemig érvényesíthető.

Kedvezmények érvényesítési sorrendje 2026-tól

1. 30 év alatti anyák kedvezménye
2. Gyermeket nevelő anyák kedvezményei
3. CSED / GYED / Örökbefogadói díj kedvezménye
4. 25 év alatti fiatalok mentessége
5. Személyi kedvezmény (súlyos fogyatékosság)
6. Első házasok kedvezménye
7. Családi adókedvezmény

Az utolsó kettő megosztható a házastárssal, így érdemes optimalizálni.